Deloitte juga dikenakan sekatan yang mana SC tidak akan menerima semua jenis pengemukaan bawah seksyen 32 Akta Suruhanjaya Sekuriti 1993 yang mana Deloitte bertindak sebagai akauntan pelapor, bagi tempoh selama enam bulan, berkuat kuasa serta merta.

Tindakan diambil terhadap Deloitte berkaitan peranannya sebagai akauntan pelapor dan penyedia Laporan Panjang Akauntan (LFAR) bagi Pasaraya Hiong Kong Sdn Bhd (Pasaraya Hiong Kong) dan terhadap Hwang-DBS dalam keupayaannya sebagai penasihat utama bagi skim penstrukturan semula Ocean.

Penyiasatan oleh SC menunjukkan bahawa akaun teraudit Pasaraya Hiong Kong dan LFAR yang dikemukakan kepada SC berhubung skim penstrukturan semula yang dicadangkan Ocean mengandungi maklumat palsu dan mengelirukan. Ia menyatakan bahawa akaun Pasaraya Hiong Kong, sebagaimana yang telah diaudit oleh Deloitte, telah mencatatkan perolehan sebanyak RM198.7 juta dan keuntungan selepas cukai sebanyak RM8.5 juta bagi tahun kewangannya yang berakhir pada 31 Mac 2003.

Bagaimanapun, penyiasatan SC mendedahkan bahawa Pasaraya Hiong Kong telah melebih nyata jualannya sebanyak RM7.7 juta. Jumlah jualan terlebih nyata ini tidak mempunyai kos selaras yang berkaitan dengannya, dan oleh itu seluruh jumlah tersebut dinyatakan sebagai keuntungan. Sekiranya lebihan nyataan tersebut tidak dibuat, terdapat pengurangan ketara dalam keuntungan Pasaraya Hiong Kong, dan oleh itu memberi kesan negatif terhadap skim penstrukturan semula Ocean.

Penyiasatan SC seterusnya mendedahkan bahawa Deloitte Tax Services Sdn Bhd, ejen pencukaian bagi Pasaraya Hiong Kong, yang merupakan sebahagian daripada rangkaian firma Deloitte, menyedari sepenuhnya lebihan nyata angka jualan daripada penyiasatan cukai dan penyelesaian yang telah dibuat pada masa tertentu. Bagaimanapun, maklumat tersebut tidak dimaklumkan kepada SC oleh Deloitte.

Kegagalan Deloitte, sebagai akauntan pelapor Pasaraya Hiong Kong, untuk melaksanakan tanggungjawab ketekunan wajarnya dengan memuaskan dan untuk memaklumkan kepada SC lebihan nyataan angka jualan Pasaraya Hiong Kong, yang memberikan kesan terhadap skim penstrukturan semula Ocean, merupakan satu pengabaian tanggungjawab yang amat serius.

SC juga mendapati bahawa Hwang-DBS, sebagai penasihat utama, yang mengetahui penyiasatan cukai tersebut, telah gagal untuk membuat pertanyaan yang patut dan mengikuti penyiasatan tersebut yang telah membawa kepada maklumat lebihan nyata tersebut.

SURUHANJAYA SEKURITI