Bil | Jenis kesalahan | Pihak yang terlibat | Huraian ringkas kesalahan | Tindakan yang diambil | Tarikh tindakan diambil |
---|---|---|---|---|---|
1. | Pelanggaran Seksyen 31Z(1)(b) Akta Suruhanjaya Sekuriti Malaysia 1993 (“SCMA”) kerana gagal mematuhi syarat pendaftaran yang dikenakan oleh AOB menurut Seksyen 31O(3) SCMA. | Jamal, Amin & Partners (“JAP”) | Pelanggaran 1: Kegagalan untuk mematuhi Undang-undang Kecil Institut Akauntan Malaysia (“MIA”) mengenai Etika, Kelakuan dan Amalan Profesional (“Undang-undang Kecil MIA”) JAP gagal mematuhi perenggan R601.6 Undang-undang Kecil MIA yang melarang firma audit atau rakan kongsi auditnya daripada menyediakan perkhidmatan perakaunan dan penyimpanan buku kepada pelanggan auditnya. Penemuan mendedahkan bahawa JAP, firma audit yang bertanggungjawab untuk audit 5 Entiti Kepentingan Awam (PIE), telah menyediakan perkhidmatan terlarang seperti menyediakan penyata kewangan / penyata kewangan disatukan kepada PIE ini dan anak syarikatnya. Ketidakpatuhan perenggan R601.6 Undang-undang Kecil MIA (standard etika) adalah satu kesalahan serius kerana ia menjejaskan kebebasan juruaudit dan menimbulkan ancaman semakan sendiri. Pelanggaran 2: Kegagalan untuk mematuhi keperluan berkaitan Piawaian Pengauditan Antarabangsa (“ISA”) dalam pelaksanaan audit PIE JAP gagal memastikan bahawa rakan kongsi pertunangan, Ahmad Hilmy Bin Johari, melaksanakan prosedur audit yang mencukupi dan memperoleh bukti audit yang mencukupi untuk menyokong kesimpulan yang dicapai dalam bidang simpanan tetap, modal saham dan rizab lain, peruntukan untuk liabiliti kecacatan, hasil dan kos jualan dan penyatuan kumpulan. Dalam kebanyakan keadaan, bukti audit dalam fail audit sama ada tidak lengkap atau tidak mencukupi untuk menyokong kerja audit yang dilaksanakan, asas pertimbangan yang digunakan dan kesimpulan yang dicapai. |
Pelanggaran 1:
Pelanggaran 2:
Rayuan SC menolak rayuan dan mengesahkan keputusan yang dibuat oleh AOB. Larangan untuk menerima dan mengaudit mana-mana PIE atau dana jadual yang dikenakan berhubung dengan pelanggaran Undang-undang Kecil MIA dan keperluan ISA yang berkaitan berkuat kuasa serentak mulai 30 Jun 2021. |
17 Mac 2021 |
2. | Pelanggaran Seksyen 31Z(1)(b) SCMA kerana kegagalan mematuhi syarat pendaftaran AOB yang dikenakan oleh AOB menurut Seksyen 31O(3) SCMA. | Ahmad Hilmy Bin Johari (“Hilmy”) dari Jamal, Amin & Partners (“JAP”) ialah rakan kongsi penglibatan untuk audit entiti kepentingan awam (“PIE”) bagi tahun kewangan berakhir 30 Jun 2019. | Kegagalan untuk mematuhi keperluan berkaitan Piawaian Pengauditan Antarabangsa (“ISA”) dalam melaksanakan audit entiti berkepentingan awam Hilmy gagal melaksanakan prosedur audit yang mencukupi dan memperoleh bukti audit yang mencukupi untuk menyokong kesimpulan yang dicapai dalam bidang simpanan tetap, modal saham dan rizab lain, peruntukan untuk liabiliti kecacatan, hasil dan kos jualan dan penyatuan kumpulan. Dalam kebanyakan keadaan, bukti audit dalam fail audit sama ada tidak lengkap atau tidak mencukupi untuk menyokong kerja audit yang dilaksanakan, asas pertimbangan yang digunakan dan kesimpulan yang dicapai. |
Penalti RM50,000. Rayuan SC menolak rayuan itu dan mengesahkan sekatan AOB terhadap Hilmy. Catatan |
17 Mac 2021 |
3. | Pelanggaran Seksyen 31Z(1)(b) SCMA kerana kegagalan mematuhi syarat pendaftaran AOB yang dikenakan oleh AOB menurut Seksyen 31O(3) SCMA. | Sharinah Binti Mohamed Iqbal (“Sharinah”) daripada PKF ialah rakan kongsi tugasan untuk audit entiti kepentingan awam (“PIE”) bagi tahun kewangan berakhir 30 Jun 2019. | Kegagalan untuk mematuhi keperluan berkaitan Piawaian Pengauditan Antarabangsa (“ISA”) dalam melaksanakan audit entiti berkepentingan awam Sharinah gagal melaksanakan prosedur audit yang mencukupi dan memperoleh bukti audit yang mencukupi untuk menyokong pendapat audit berhubung dengan keupayaan PIE untuk meneruskan usaha berterusan, terutamanya mengenai keupayaan PIE untuk membayar balik pinjaman banknya dan memenuhi obligasinya seperti berikut:
Dalam keadaan ini, bukti audit dalam fail audit adalah sama ada tidak wujud, tidak lengkap atau tidak mencukupi untuk menyokong kerja audit yang dilaksanakan, asas pertimbangan yang digunakan dan kesimpulan yang dicapai. |
Teguran |
22 Julai 2021 |
Bil | Jenis kesalahan | Pihak yang terlibat | Huraian ringkas kesalahan | Tindakan yang diambil | Tarikh tindakan diambil |
---|---|---|---|---|---|
1. | Melanggar syarat pengiktirafan AOB yang dikenakan di bawah Seksyen 31O(3) Akta Suruhanjaya Sekuriti Malaysia 1993 | UHY Hacker Young LLP | AOB membenarkan Firma untuk perkara berikut:
|
Penalti Monetari RM125,000 Rayuan SC pada 15 Mei 2020 mengetepikan Pelanggaran Pertama dan mengesahkan Pelanggaran Kedua. Penalti monetari digantikan kepada RM75,000. |
29 Januari 2020 |
2. | Melanggar syarat pendaftaran AOB yang dikenakan di bawah Seksyen 31O(3) Akta Suruhanjaya Sekuriti Malaysia 1993 | RSL PLT (AF 0071) Berkuat kuasa 10 Disember 2020, RSL PLT (AF 0071) dikenali sebagai LTTH PLT (AF 0071) (“Firma”).
|
Kegagalan untuk mematuhi keperluan tertentu Piawaian Pengauditan Antarabangsa dalam pelaksanaan audit entiti berkepentingan awam. |
Rayuan Pada 06 Oktober 2020, SC menolak rayuan dan mengesahkan keputusan yang dibuat oleh AOB. Semakan Kehakiman Pada 29 Disember 2020, Mahkamah Tinggi membenarkan penangguhan sementara sekatan yang dikenakan ke atas Firma itu. Pada 26 Oktober 2021, Mahkamah Tinggi membuat keputusan memihak kepada AOB/SC dan menolak Permohonan Semakan Kehakiman Firma. Dengan keputusan Mahkamah Tinggi, sekatan itu akan berkuat kuasa mulai 26 Oktober 2021. |
9 Jun 2020 |
3. | Melanggar syarat pendaftaran AOB yang dikenakan di bawah Seksyen 31O(3) Akta Suruhanjaya Sekuriti Malaysia 1993. | Lim Lip Chin (“LLC”) daripada RSL PLT (AF 0071) ialah rakan kongsi penglibatan untuk audit entiti berkepentingan awam bagi tahun kewangan berakhir 31 Mac 2018. Berkuat kuasa 10 Disember 2020, RSL PLT (AF 0071) dikenali sebagai LTTH PLT (AF 0071). |
Kegagalan untuk mematuhi keperluan tertentu Piawaian Pengauditan Antarabangsa dalam pelaksanaan audit entiti kepentingan awam. |
Rayuan Semakan Kehakiman Pada 29 Disember 2020, Mahkamah Tinggi membenarkan penangguhan sementara sekatan yang dikenakan ke atas LLC. Pada 26 Oktober 2021, Mahkamah Tinggi membuat keputusan memihak kepada AOB/SC dan menolak Permohonan Semakan Kehakiman LLC. Dengan keputusan Mahkamah Tinggi, sekatan itu akan berkuat kuasa mulai 26 Oktober 2021. |
9 Jun 2020 |
4. | Melanggar syarat pendaftaran AOB yang dikenakan di bawah Seksyen 31O(3) Akta Suruhanjaya Sekuriti Malaysia 1993. | Lim Sang Chee (“LSC”) daripada RSL PLT (AF 0071) ialah penyemak kawalan kualiti penglibatan untuk audit entiti berkepentingan awam bagi tahun kewangan berakhir 31 Mac 2018. Berkuat kuasa 10 Disember 2020, RSL PLT (AF 0071) dikenali sebagai LTTH PLT (AF 0071).
|
Kegagalan untuk mematuhi keperluan tertentu Piawaian Pengauditan Antarabangsa dalam pelaksanaan audit entiti kepentingan awam. |
Rayuan Semakan Kehakiman Pada 29 Disember 2020, Mahkamah Tinggi membenarkan penangguhan sementara sekatan yang dikenakan ke atas LSC. Pada 26 Oktober 2021, Mahkamah Tinggi membuat keputusan memihak kepada AOB/SC dan menolak Permohonan Semakan Kehakiman LSC. Dengan keputusan Mahkamah Tinggi, sekatan itu akan berkuat kuasa mulai 26 Oktober 2021. |
9 Jun 2020 |
5. | Melanggar syarat pendaftaran AOB yang dikenakan di bawah Seksyen 31O(3) Akta Suruhanjaya Sekuriti Malaysia 1993. | Muhamad Hafiz Bin Che Yusof daripada Morison AAC PLT ialah rakan kongsi penglibatan untuk audit entiti kepentingan awam bagi tahun kewangan berakhir 31 Julai 2016. | Kegagalan untuk mematuhi keperluan tertentu Piawaian Pengauditan Antarabangsa dalam pelaksanaan audit entiti kepentingan awam yang termasuk:
|
|
21 Oktober 2020 |
6. | Pelanggaran Seksyen 31Z(1) Akta Suruhanjaya Sekuriti Malaysia 1993 (“SCMA”) kerana gagal mematuhi syarat pendaftaran yang dikenakan oleh AOB menurut Seksyen 31O(3) SCMA. | Sandra Segaran a/l Muniandy @ Krishnan (“Sandra”), rakan kongsi Ernst & Young PLT yang bertanggungjawab bagi penglibatan audit entiti berkepentingan awam bagi tahun kewangan berakhir 31 Disember 2018. | Kegagalan untuk mematuhi keperluan tertentu Piawaian Pengauditan Antarabangsa dalam pelaksanaan audit entiti kepentingan awam. | AOB sebelum ini telah mengenakan penalti RM63,000 ke atas Sandra pada 10 Disember 2020. Berikutan rayuannya untuk mengubah keputusan AOB pada 11 Januari 2021, SC mengurangkan penalti kepada RM47,500 pada 8 April 2021. |
10 Disember 2020 |
Bil | Jenis kesalahan | Pihak yang terlibat | Huraian ringkas kesalahan | Tindakan yang diambil | Tarikh tindakan diambil |
---|---|---|---|---|---|
1. | Melanggar syarat pendaftaran AOB di bawah seksyen 31O(3) Akta Suruhanjaya Sekuriti Malaysia 1993 (SCMA) | UHY (AF 1411) (Firma) | Gagal mematuhi keperluan tertentu piawaian pengauditan yang diluluskan di Malaysia, iaitu, Piawaian Antarabangsa tentang Kawalan Kualiti dan Undang-undang Kecil (Mengenai Etika, Kelakuan dan Amalan Profesional) Institut Akauntan Malaysia. |
|
5 April 2019 |
2. | Melanggar syarat pendaftaran AOB di bawah seksyen 31O(3) SCMA. | Chan Jee Peng (CJP), rakan kongsi UHY. CJP merupakan rakan kongsi tugasan bagi pengauditan sebuah PIE bagi tahun kewangan berakhir 31 Mac 2015. |
Gagal mematuhi keperluan tertentu Piawaian Antarabangsa tentang Pengauditan dalam pelaksanaan audit sebuah PIE. | Penalti kewangan sebanyak RM44,000.
|
|
3. | Melanggar syarat pendaftaran AOB yang dikenakan di bawah Seksyen 31O(3) Akta Suruhanjaya Sekuriti Malaysia 1993 . | Chengco PLT (AF 0886) ("Chengco") | Kegagalan untuk mematuhi keperluan berkaitan piawaian pengauditan yang diluluskan di Malaysia, iaitu Piawaian Pengauditan Antarabangsa seperti yang diterima pakai oleh Malaysian Institute of Accountants. |
Pada 30 Mei 2019, Chengco merayu kepada SC mengenai keputusan AOB. SC menolak rayuan dan mengesahkan keputusan yang dibuat oleh AOB. Larangan untuk menerima dan mengaudit mana-mana entiti berkepentingan awam atau dana jadual selama 12 bulan akan berkuat kuasa mulai 6 Ogos 2019. |
2 Mei 2019
|
4. | Melanggar syarat pendaftaran AOB yang dikenakan di bawah Seksyen 31O(3) Akta Suruhanjaya Sekuriti Malaysia 1993 (SCMA). |
Hong Thuan Boon (HTB) dari Chengco |
Kegagalan untuk mematuhi keperluan tertentu Piawaian Pengauditan Antarabangsa dalam pelaksanaan audit entiti berkepentingan awam. |
Pada 30 Mei 2019, HTB merayu kepada SC mengenai keputusan AOB. SC menolak rayuan dan mengesahkan keputusan yang dibuat oleh AOB. Larangan untuk menerima dan mengaudit mana-mana entiti kepentingan awam atau dana jadual selama 12 bulan akan berkuat kuasa mulai 6 Ogos 2019. |
|
5. | Melanggar syarat pendaftaran AOB yang dikenakan di bawah Seksyen 31O(3) Akta Suruhanjaya Sekuriti Malaysia 1993. |
Liew Kwai Choy (LKC) dari Chengco |
Kegagalan untuk mematuhi keperluan tertentu Piawaian Pengauditan Antarabangsa dalam pelaksanaan audit entiti kepentingan awam. |
Pada 30 Mei 2019, LKC merayu kepada SC mengenai keputusan AOB. SC menolak rayuan dan mengesahkan keputusan yang dibuat oleh AOB. Larangan untuk menerima dan mengaudit mana-mana entiti kepentingan awam atau dana jadual selama 12 bulan akan berkuat kuasa mulai 6 Ogos 2019. |
|
6. | Melanggar syarat pendaftaran AOB yang dikenakan di bawah Seksyen 31O(3) Akta Suruhanjaya Sekuriti Malaysia 1993. |
Yap Peng Boon (YBP) dari Chengco |
Kegagalan untuk mematuhi keperluan tertentu Piawaian Pengauditan Antarabangsa dalam pelaksanaan audit entiti kepentingan awam. |
Pada 30 Mei 2019, YPB merayu kepada SC mengenai keputusan AOB. SC menolak rayuan dan mengesahkan keputusan yang dibuat oleh AOB. |
|
7. | Melanggar syarat pendaftaran AOB yang dikenakan di bawah Seksyen 31O(3) Akta Suruhanjaya Sekuriti Malaysia 1993 . | Afrizan Tarmili Khairul Azhar (AF 1300)(“AFTAAS”) | Kegagalan untuk mematuhi keperluan tertentu piawaian pengauditan yang diluluskan di Malaysia, iaitu Piawaian Antarabangsa mengenai Kawalan Kualiti seperti yang diterima pakai oleh Malaysian Institute of Accountant. |
The SC dismissed the appeal and affirmed the decision made by the AOB. The prohibitions to accept and audit any public interest entity or schedule fund for 12 months will take effect from 25 November 2019.
Rayuan SC menolak rayuan dan mengesahkan keputusan yang dibuat oleh AOB. Larangan untuk menerima dan mengaudit mana-mana entiti kepentingan awam atau dana jadual selama 12 bulan akan berkuat kuasa mulai 25 November 2019. |
28 Ogos 2019 |
8. | Melanggar syarat pendaftaran AOB yang dikenakan di bawah Seksyen 31O(3) Akta Suruhanjaya Sekuriti Malaysia 1993. | Datuk Mohd Afrizan Bin Husain (“MAH”) AFTAAS ialah rakan kongsi tugasan untuk audit entiti berkepentingan awam bagi tahun kewangan berakhir 30 Jun 2018 dan penyemak kawalan kualiti tugasan untuk audit entiti berkepentingan awam bagi tahun kewangan berakhir pada 31 Disember 2017. | Kegagalan untuk mematuhi keperluan tertentu Piawaian Pengauditan Antarabangsa dalam pelaksanaan audit entiti kepentingan awam. |
Rayuan Larangan untuk menerima dan mengaudit mana-mana entiti kepentingan awam atau dana jadual selama 12 bulan akan berkuat kuasa mulai 25 November 2019. |
28 Ogos 2019 |
9. | Melanggar syarat pendaftaran AOB yang dikenakan di bawah Seksyen 31O(3) Akta Suruhanjaya Sekuriti Malaysia 1993. | Haji Tamili Dulah Kusni ("TDK") AFTAAS ialah penyemak kawalan kualiti untuk audit entiti berkepentingan awam bagi tahun kewangan berakhir 30 Jun 2018. | Kegagalan untuk mematuhi keperluan tertentu Piawaian Pengauditan Antarabangsa dalam pelaksanaan audit entiti berkepentingan awam. |
Rayuan Larangan untuk menerima dan mengaudit mana-mana entiti kepentingan awam atau dana jadual selama 12 bulan akan berkuat kuasa mulai 25 November 2019. |
28 Ogos 2019 |
10. | Melanggar syarat pendaftaran AOB yang dikenakan di bawah Seksyen 31O(3) Akta Suruhanjaya Sekuriti Malaysia 1993 . | Khairul Azahar Bin Ariffin ("KAA") AFTAAS ialah rakan kongsi tugasan untuk audit entiti kepentingan awam bagi tahun kewangan berakhir 31 Disember 2017. | Kegagalan untuk mematuhi keperluan tertentu Piawaian Pengauditan Antarabangsa dalam pelaksanaan audit entiti berkepentingan awam. |
Rayuan Larangan untuk menerima dan mengaudit mana-mana entiti kepentingan awam atau dana jadual selama 12 bulan akan berkuat kuasa mulai 25 November 2019. |
28 Ogos 2019 |
11. | Melanggar syarat pendaftaran AOB yang dikenakan di bawah Seksyen 31O(3) Akta Suruhanjaya Sekuriti Malaysia 1993. | Huang Khean Yeong ("HKY") daripada Deloitte PLT (AF 0080) ialah rakan kongsi penglibatan untuk audit entiti berkepentingan awam bagi tahun kewangan berakhir 31 Disember 2016. | Kegagalan untuk mematuhi keperluan berkaitan piawaian pengauditan yang diluluskan di Malaysia, iaitu Piawaian Pengauditan Antarabangsa seperti yang diterima pakai oleh Malaysian Institute of Accountant. |
|
4 Disember 2019 |
Bil | Jenis Kesalahan | Pihak yang terlibat | Huraian ringkas kesalahan | Tindakan yang Diambil | Tarikh Tindakan Diambil |
---|---|---|---|---|---|
1. | Melanggar syarat pendaftaran AOB di bawah seksyen 31O(3) SCMA. | Elwyn Tang Boon Hiap dari CHI-LLTC yang merupakan rakan kongsi tugasan bagi pengauditan sebuah PIE bagi tahun kewangan berakhir 30 April 2015. | Gagal mematuhi keperluan tertentu Piawaian Antarabangsa tentang Pengauditan dalam pelaksanaan audit sebuah PIE. | Celaan dan penalti kewangan sebanyak RM225,000. Pada 26 Januari 2018, Elwyn Tang Boon Hiap mengemukakan rayuan kepada SC mengenai jumlah penalti kewangan yang dikenakan oleh AOB. SC menolak rayuan tersebut dan mengesahkan keputusan yang dibuat oleh AOB.
|
9 Januari 2018 |
2. | Melanggar syarat pendaftaran AOB di bawah seksyen 31O(3) SCMA. | Sathiea Seelean A/L Manickam dari Morison Anuarul Azizan Chew Rakan kongsi tugasan bagi pengauditan sebuah PIE bagi tahun kewangan berakhir 31 Disember 2011. |
Gagal mematuhi keperluan tertentu Piawaian Antarabangsa tentang Pengauditan dalam pelaksanaan audit sebuah PIE. | Celaan
|
|
3. | Melanggar syarat pendaftaran AOB di bawah seksyen 31O(3) SCMA. | Tan Poh Ling, mantan rakan kongsi Morison Anuarul Azizan Chew Rakan kongsi tugasan bagi pengauditan sebuah PIE bagi tahun kewangan berakhir 31 Disember 2012. |
Gagal mematuhi keperluan tertentu Piawaian Antarabangsa tentang Pengauditan dalam pelaksanaan audit sebuah PIE. | Celaan | |
4. | Melanggar syarat pendaftaran AOB di bawah seksyen 31O(3) SCMA. | Chuah Soo Huat (CSH), mantan rakan kongsi PKF. CSH merupakan Rakan kongsi tugasan bagi pengauditan sebuah PIE bagi tahun kewangan berakhir 31 Disember 2012.
|
Gagal mematuhi keperluan tertentu Piawaian Antarabangsa tentang Pengauditan dalam pelaksanaan audit sebuah PIE. | Celaan | 4 April 2018 |
5. | Melanggar syarat pendaftaran AOB di bawah seksyen 31O(3) SCMA. | Siew Boon Yeong & Associates (AF 0660) | Gagal mematuhi keperluan yang berkaitan dari piawaian pengauditan yang diluluskan di Malaysia, iaitu, Piawaian Antarabangsa tentang Kawalan Kualiti (ISQC 1) dan Piawaian Antarabangsa tentang Pengauditan (ISA) yang diguna pakai oleh Institut Akauntan Malaysia. |
|
17 Ogos 2018 |
6. | Melanggar syarat pendaftaran AOB di bawah seksyen 31O(3) SCMA. | Dato' Siew Boon Yeong dari Siew Boon Yeong & Associates Rakan kongsi tugasan bagi pengauditan beberapa PIE masing-masing bagi tahun kewangan berakhir 31 Disember 2016, 31 Januari 2017 dan 31 Mac 2017.
|
Gagal mematuhi keperluan tertentu ISA dalam menjalankan tugas profesional dalam pelaksanaan audit PIE.
|
|
|
7. | Melanggar syarat pendaftaran AOB di bawah seksyen 31O(3) SCMA. | Lim Teik Ee Penyemak Kawalan Kualiti Tugasan (EQCR) bagi pengauditan PIE masing-masing bagi tahun kewangan berakhir 31 Deisember 2016, 31 Januari 2017 dan 31 Mac 2017.
|
Gagal mematuhi keperluan tertentu ISA dalam menjalankan tugas profesional sebagai EQCR. | Dilarang daripada mengaudit penyata kewangan PIE dan kumpulan wang jadual bagi tempoh sembilan (9) bulan | |
8. | Melanggar syarat pendaftaran AOB di bawah seksyen 31O(3) SCMA. | Gary Yong Yoon Shing dari Nexia SSY (AF 002009) Rakan kongsi tugasan bagi pengauditan sebuah PIE bagi tahun kewangan berakhir 31 Disember 2012. |
Gagal mematuhi keperluan tertentu ISA dalam pelaksanaan audit sebuah PIE. | Celaan | 19 November 2018 |
9. | Melanggar syarat pendaftaran AOB di bawah seksyen 31O(3) SCMA. | Jason Sia Sze Wan dari Nexia SSY. Rakan kongsi tugasan bagi pengauditan sebuah PIE bagi tahun kewangan berakhir 31 Disember 2012. |
Gagal mematuhi keperluan tertentu ISA dalam pelaksanaan audit sebuah PIE. | Celaan | |
10. | Melanggar syarat pendaftaran AOB di bawah seksyen 31O(3) SCMA. | Lye Ghee Kang dari CAS Malaysia PLT (AF 1476) yang merupakan rakan kongsi tugasan bagi pengauditan sebuah PIE bagi tahun kewangan berakhir 30 April 2017. | Gagal mematuhi keperluan tertentu ISA dalam pelaksanaan audit sebuah PIE. | Celaan | 4 Disember 2018 |
11. | Melanggar syarat pendaftaran AOB di bawah seksyen 31O(3) SCMA. |
McMillan Woods Mea (AF 001995) (MWM” |
Gagal mematuhi keperluan yang berkaitan dari piawaian pengauditan yang diluluskan di Malaysia, iaitu, Piawaian Antarabangsa tentang Kawalan Kualiti (ISQC 1) dan Piawaian Antarabangsa tentang Pengauditan (ISA) yang diguna pakai oleh Institut Akauntan Malaysia. |
Pada 14 Disember 2018, MWM mengemukakan rayuan kepada SC mengenai tempoh larangan dan jumlah penalti kewangan yang dikenakan oleh. SC menolak rayuan tersebut dan mengesahkan keputusan yang dibuat oleh AOB. Larangan daripada menerima dan mengaudit atau kumpulan wang jadual bagi tempoh 12 bulan akan berkuat kuasa dari 14 Februari 2019. |
19 November 2018 |
12. | Melanggar syarat pendaftaran AOB di bawah seksyen 31O(3) SCMA. |
Mea Fatt Leong (MFL) dari McMillan Woods Mea MFL merupakan rakan kongsi tugasan bagi pengauditan sebuah PIE bagi tahun kewangan berakhir 30 Disember 2016. |
Gagal mematuhi keperluan tertentu ISA dalam pelaksanaan audit sebuah PIE. |
Pada 14 Disember 2018, MFL mengemukakan rayuan kepada SC mengenai tempoh larangan dan jumlah penalti kewangan yang dikenakan. Larangan daripada menerima dan mengaudit atau kumpulan wang jadual bagi tempoh 12 bulan akan berkuat kuasa dari 14 Februari 2019. |
|
13. | Melanggar syarat pendaftaran AOB di bawah seksyen 31O(3) SCMA. |
Wong Joo Hua (WJH) dari McMillan Woods Mea WJH merupakan Penyemak Kawalan Kualiti Tugasan (EQCR) bagi pengauditan sebuah syarikat awam tersenarai bagi tahun kewangan berakhir 31 Disember 2016. |
Gagal mematuhi keperluan tertentu ISA dalam menjalankan tugas profesional sebagai EQCR. |
|
Bil. |
Jenis kesalahan |
Pihak yang terlibat |
Huraian Ringkas Kesalahan |
Tindakan yang Diambil |
Tarikh Tindakan Diambil |
---|---|---|---|---|---|
1. | Melanggar syarat pendaftaran AOB di bawah seksyen 31O(3) SCMA. |
Adam Selamat bin Musa |
Gagal mematuhi keperluan tertentu ISA dalam menjalankan tugas profesional dalam pelaksanaan audit sebuah PIE. |
Penalti kewangan sebanyak RM75,000. Pada 13 September 2017, Adam Selamat Musa mengemukakan rayuan kepada SC. Rayuan tersebut adalah mengenai jumlah penalti kewangan yang dikenakan oleh AOB. |
11 September 2017 |
Bil. |
Jenis kesalahan |
Pihak yang terlibat |
Huraian Ringkas Kesalahan |
Tindakan yang Diambil |
Tarikh Tindakan Diambil |
---|---|---|---|---|---|
1. | Melanggar syarat pendaftaran AOB di bawah seksyen 31O(3) SCMA . |
Lee Kok Wai |
Gagal mematuhi keperluan tertentu ISA (sebelum ISA diperjelaskan) dalam menjalankan tugas profesional dalam pelaksanaan audit sebuah PIE. |
(i) Celaan; dan (ii) Penalti sebanyak RM50,000 |
16 Januari 2015 |
Bil. |
Jenis kesalahan |
Pihak yang terlibat |
Huraian Ringkas Kesalahan |
Tindakan yang Diambil |
Tarikh Tindakan Diambil |
---|---|---|---|---|---|
1. | Melanggar syarat pendaftaran AOB di bawah seksyen 31O(3) SCMA. |
Chan Kee Hwa |
Gagal mematuhi keperluan tertentu ISA dalam menjalankan tugas profesional bagi pelaksanaan audit sebuah PIE. |
Celaan |
18 Februari 2014 |
2. | Melanggar syarat pendaftaran AOB di bawah seksyen 31O(3) SCMA. |
Lim Kok Beng |
Gagal mematuhi keperluan tertentu ISA dalam menjalankan tugas profesional bagi pelaksanaan audit sebuah PIE. |
|
18 Februari 2014 |
3. | Melanggar syarat pendaftaran AOB di bawah seksyen 31O(3) SCMA. |
Wong Weng Foo & Co. (Firma Audit) |
(i) Gagal mematuhi seksyen 31N (1) SCA yang menghendaki firma audit untuk berdaftar dengan AOB apabila bertindak sebagai juruaudit; dan (ii) Gagal mematuhi keperluan Undang-undang Kecil (mengenai Etika, Kelakuan dan Amalan Profesional) Institut Akauntan Malaysia yang berkaitan dengan kebebasan juruaudit. |
Pada 05 Jun 2014, Firma Audit tersebut mengemukakan rayuan kepada SC terhadap keputusan yang dibuat oleh AOB. Pada 30 Jun 2014, SC membuat keputusan untuk menolak rayuan. Larangan ke atas Firma Audit daripada menerima mana-mana PIE sebagai pelanggan bagi tempoh 12 bulan akan berkuat kuasa dari 30 Jun 2014. |
30 Mei 2014 |
Bil. |
Jenis kesalahan |
Pihak yang terlibat |
Huraian Ringkas Kesalahan |
Tindakan yang Diambil |
Tarikh Tindakan Diambil |
---|---|---|---|---|---|
1. | Melanggar syarat pendaftaran AOB di bawah seksyen 31O(4) SCMA. | Tan Chin Huat Rakan kongsi STYL Associates yang merupakan rakan kongsi tugasan bagi pengauditan sebuah PIE bagi tahun kewangan berakhir 31 Disember 2010. |
Gagal mematuhi keperluan tertentu ISA dalam menjalankan tugas profesional bagi pelaksanaan audit sebuah PIE. | Celaan | 19 Ogos 2013 |
2. | Melanggar syarat pendaftaran AOB di bawah seksyen 31O(4) SCMA. |
Yeo Eng Hui |
Gagal mematuhi keperluan tertentu ISA dalam menjalankan tugas profesional bagi pelaksanaan audit sebuah PIE. |
Celaan |
19 Ogos 2013 |
3. | Melanggar syarat pendaftaran AOB di bawah seksyen 31O(4) SCMA. |
Wong Shan Ty |
Gagal mematuhi keperluan tertentu ISA dalam menjalankan tugas profesional bagi pelaksanaan audit sebuah PIE. |
Celaan Pada 13 September 2013, Wong Shan Ty mengemukakan rayuan kepada SC terhadap keputusan yang dibuat oleh AOB. Pada 1 November 2013, SC membuat keputusan untuk menolak rayuan. |
19 Ogos 2013 |
4. | Melanggar syarat pendaftaran AOB di bawah seksyen 31O(4) SCMA. |
Cheah Choong Keong |
(i) Gagal mematuhi keperluan tertentu ISA dalam menjalankan tugas profesional bagi pelaksanaan audit sebuah PIE; dan (ii) Gagal mematuhi keperluan tertentu Undang-undang Kecil (mengenai Etika, Kelakuan dan Amalan) Profesional Institut Akauntan Malaysia yang berkaitan dengan kebebasan juruaudit dalam menjalankan tugas profesionalnya. |
(i) Celaan; dan
|
19 Ogos 2013 |
5. | Melanggar syarat pendaftaran AOB di bawah seksyen 31O(4) SCMA. |
Dr. Abd Halim Bin Husin |
Gagal mematuhi keperluan tertentu ISA dalam menjalankan tugas profesional bagi pelaksanaan audit sebuah PIE |
Celaan |
28 Ogos 2013 |
6. | Melanggar syarat pendaftaran AOB di bawah seksyen 31O(4) SCMA. |
Mohd. Neezal bin Md. Noordin Rakan kongsi dari AljeffriDean yang merupakan rakan kongsi tugasan bagi pengauditan sebuah PIE bagi tahun kewangan berakhir 31 Mach 2011. |
(i) Gagal mematuhi keperluan tertentu ISA dalam menjalankan tugas profesional bagi pelaksanaan audit sebuah PIE; dan (ii) Gagal mematuhi keperluan tertentu Undang-undang Kecil (mengenai Etika, Kelakuan dan Amalan) Profesional Institut Akauntan Malaysia yang berkaitan dengan kebebasan juruaudit dalam menjalankan tugas profesionalnya. |
(i) Celaan; dan |
28 Ogos 2013 |
Bil. | Jenis kesalahan | Pihak-pihak yang terlibat | Huraian Ringkas Kesalahan | Tindakan yang Diambil | Tarikh Tindakan Diambil |
---|---|---|---|---|---|
1. | Melanggar syarat pendaftaran AOB di bawah seksyen 31O(4) SCMA. |
Alvin, Tee Guan Pian |
Kegagalan mematuhi keperluan relevan piawaian pengauditan yang diiktiraf di Malaysia iaitu Piawaian Pengauditan Antarabangsa. |
Celaan
|
12 Julai 2012 |
2. | Melanggar syarat pendaftaran AOB di bawah seksyen 31O(4) SCMA. |
Liew Tip Chan (Pemilik Tunggal T.C. Liew & Co. yang merupakan rakan kongsi tugasan bagi pengauditan sebuah PIE bagi tahun kewangan berakhir 31 Januari 2011) | (i) Gagal mematuhi keperluan tertentu Undang-undang Kecil (mengenai Etika, Kelakuan dan Amalan) Profesional Institut Akauntan Malaysia yang berkaitan dengan kebebasan juruaudit dalam menjalankan tugas profesionalnya; dan (ii) Gagal mematuhi keperluan tertentu ISA dalam menjalankan tugas profesional bagi pelaksanaan audit sebuah PIE |
(i) Celaan; dan (ii) Penalti sebanyak RM5,000. |
7 November 2012 |